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                    撫順會計培訓,稅收籌劃的4大基本方法
                    - 2020-04-29-

                          稅收籌劃:是指納稅人在既定的框架內,通過對其戰略模式、經營活動、投資行為等事項進行事先規劃安排以節約稅款、延期納稅和降低稅務風險為目標的一系列稅務規劃活動。以下內容從稅收籌劃的十大基本方法進行展開。

                          一.納稅人籌劃法

                         納稅人籌劃法是進行納稅人身份的合理界定和轉化,使納稅人承擔的稅負盡量降低到較小程度,或直接避免成為某類納稅人。

                         1.納稅人不同類型的選擇

                         個體工商戶、獨資企業和合伙企業的經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額,計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業所得稅。

                         法人企業按照稅法要求需要就其經營利潤繳納企業所得稅,若法人企業對自然人股東實施利潤分配,還需要繳納20%的個人所得稅。 

                         2.不同納稅人之間的轉化 ,一般納稅人?小規模納稅人

                         增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時,計算方法和征管要求不同。一般納稅人實行進項抵扣制,而小規模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實行進項抵扣制。

                         3.避免成為法定納稅人

                         稅法規定,房產稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產,而對于房產界定為房屋,即有屋面和圍護結構,能夠遮風擋雨,可供人們在其中生產、學習、娛樂、居住或者儲藏物資的場所;獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、停車場、室外游泳池、噴泉等,不屬于房產,若企業擁有以上建筑物,則不成為房產稅的納稅人,就不需要繳納房產稅。

                         二.稅基籌劃法

                         1.控制或安排稅基的實現時間

                        (1)稅基推遲實現

                        (2)稅基均衡實現

                        (3)稅基提前實現

                         2.分解稅基

                        通過分解稅基,使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式

                        3.稅基較小化

                        合法降低稅基總額

                        三.稅率籌劃法

                        1.比例稅率籌劃法

                        通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。

                        2.累進稅率籌劃法

                        防止稅率攀升:注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響

                        四.會計政策籌劃法

                       1.分攤籌劃法

                       無形資產攤銷、待攤銷費用攤銷、固定資產折舊、存貨計價方法、間接費用分配。

                       2.會計估計籌劃法

                       有企業生產經營中存在諸多不確定因素,一些項目不能精明準確計算,而只能加以估計,因此,在會計核算中,對尚在延續中、其結果未確定的交易或事項需要估計入賬。這種會計估計會影響計入特定時期的收益或費用的數額,進而影響企業的稅收負擔。

                     

                     

                     

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